所得税费用如何结转到本年利润的会计分录?
所得税费用是损益类科目,损益类科目期末是没有余额的。结转所得税费用的会计分录如下:
借:本年利润, 贷:所得税费用,
计提的时候,会计分录为: 借:所得税费用, 贷:应交税费-应交所得税, 缴纳时候: 借:应交税费-应交所得税, 贷:银行存款。
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税:
执行小企业会计准则的企业: 借:所得税费用(补税金额), 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额), 借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额), 贷:银行存款(补税金额), 实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。 要是企业会计准则, 补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益: 借:以前年度损益调整, 贷:应交税费-应交企业所得税, 缴纳企业所得税时: 借:应交税费-应交企业所得税, 贷:银行存款, 结转以前年度损益调整: 借:利润分配-未分配利润, 贷:以前年度损益调整, 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录), 借:盈余公积-法定盈余公积, 盈余公积-任意盈余公积, 贷:利润分配-未分配利润, 如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。 计提的时候; 当企业确认所得税费用时,会计分录: 借:所得税费用, 递延所得税资产(或贷方), 贷:应交税费-应交所得税, 递延所得税负债(或借方)。
借:本年利润, 贷:所得税费用,
计提的时候,会计分录为: 借:所得税费用, 贷:应交税费-应交所得税, 缴纳时候: 借:应交税费-应交所得税, 贷:银行存款。
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税:
执行小企业会计准则的企业: 借:所得税费用(补税金额), 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额), 借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额), 贷:银行存款(补税金额), 实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。 要是企业会计准则, 补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益: 借:以前年度损益调整, 贷:应交税费-应交企业所得税, 缴纳企业所得税时: 借:应交税费-应交企业所得税, 贷:银行存款, 结转以前年度损益调整: 借:利润分配-未分配利润, 贷:以前年度损益调整, 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录), 借:盈余公积-法定盈余公积, 盈余公积-任意盈余公积, 贷:利润分配-未分配利润, 如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。 计提的时候; 当企业确认所得税费用时,会计分录: 借:所得税费用, 递延所得税资产(或贷方), 贷:应交税费-应交所得税, 递延所得税负债(或借方)。
(责任编辑:经济数据)
推荐文章
-
document.writeln('关注创业、电商、站长,扫描A5创业网微信二维码,定期抽大奖。...[详细]
-
百万级商家如果能够得到天猫的资源很快能变成千万级商家。...[详细]
-
Solana 社群反擊以太坊 OG 評論:胡說八道的狂熱教徒
根据更新版招股书,截至2014年底、2015年底和2016年底,该公司累计投放市、县分别为120个、165个和210个左右,累计投放公共自行车锁车器设备数量分别达43万套、63万套和89万套左右,...[详细]
-
AI 世界有两个「有效利他主义 Sam」,一个在行业享受聚光灯、一个在监狱卖飞独角兽
但,即便没有上述平台巨大流量和强大渠道,垂直类短视频依然获得着资本的青睐(详见文末图表),他们也完全可以去大平台进行流量分发。...[详细]
-
摘要:实现了财务自由的毕胜,选择离职享受生活,每天斗地主,一个礼拜总得玩上好几天。...[详细]
-
那就意味着,举个例子,你应该写微博。...[详细]
-
Metrics Ventures市场观察:加密资产与人民币资产的未来展望
我的产品和国内某一线男装品牌用同样的面料,同样的品质,同步上线。...[详细]
-
我有朋友问过亚马逊创始人贝索斯最遗憾的是什么,他最遗憾的是亚马逊成立的时候UPS已经很大了,他没有机会重新整合供应链。...[详细]
-
在这些奢侈的内容产品背后,则是更多的有才华有心力的年轻人,他们在一一风荷举,经冬复历春,共同见证着属于我们这一代人的名与利。...[详细]
-
一位做了两年号的朋友告诉我,如今广告分成没以前那么好赚了,去年百家号刚开始推广的时候,补贴非常丰厚,他一篇稿子最多能赚6000多块的补贴分成,但现在,正常情况下,一篇稿子赚到100...[详细]
热点阅读